계산 보상 비용 재고 옵션

Stock Compensation. Stock Compensation이란 Stock Compensation이란 무엇입니까? Stock compensation은 종업원을 보상하기 위해 스톡 옵션을 사용하는 방식입니다. 스톡 옵션을 가진 종업원은 자신의 주식이 가득 찼는지를 알아야하며 더 이상 그 회사에 고용되지 않아도 완전한 가치를 유지할 것입니다. 세금 그 결과는 주식의 공정한 시장 가치에 달려있다. 주식이 세금 원천 징수의 대상인 경우 세금은 현금으로 지불해야한다. 직원이 주식 보상으로 지불되었다하더라도. 주식 보상을 중단하라. 신생 기업은 일반적으로 현금이 없기 때문에 회사는 주식 보상을 대신 제공 할 수 있습니다. 임원 및 직원은 회사의 성장과 이익을 그런 방식으로 공유 할 수 있습니다. 그러나 신탁 의무, 세금 처리 및 공제 가능성, 등록 등 많은 법률 및 준수 문제를 준수해야합니다 종업원이 정해진 가격으로 미리 결정된 수의 주식을 구매하게한다. 날짜 또는 월별, 분기 별 또는 연간 일정에 따라 달라질 수 있습니다. 타이밍은 회사 전체 또는 개별 실적 목표를 충족 시키거나 시간 및 성능 기준 모두에 따라 설정할 수 있습니다. 부여 기간은 보통 3 ~ 4 년으로, 일반적으로 1 주년이 지난 후 시작됩니다. 직원이 주식 보상 자격을 얻은 날짜 기일이 끝나기 전에 종업원은 주식 구매 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 20,000 주를 구입할 권리가 있습니다. 옵션 30 3 년 동안 1 년에 5 년 임 5 년 동안 주가를 불문하고 주식을 구입할 때 종업원은 주당 20 원을 지불합니다. 재고 옵션. 재고 감사 권리 SAR은 미리 정해진 수의 값을 허용합니다 주식은 현금 또는 주식으로 지급됩니다. 팬텀 주식은 나중에 일정 금액의 주식 가치와 동등한 현금 보너스를 지급합니다. 종업원 주식 구매 계획 ESPP는 종업원에게 회사를 매입하도록합니다 제한된 주식 및 제한된 주식 단위 RSU는 정해진 기간 동안 일하고 성과 목표를 달성 한 후 직원이 구매 또는 선물을 통해 주식을받을 수있게합니다. 주식 옵션 행사. 현금을 지불하고 이미 소유 한 주식을 교환하고, 당일 판매 또는 주식 매매 거래를하는 주식 중개인과의 거래. 그러나 회사는 일반적으로 그러한 방법 중 하나 또는 두 가지만 허용합니다. 예를 들어, 민간 회사는 일반적으로 회사가 공개되거나 공개 될 때까지 취득한 주식의 판매를 제한합니다 판매되고 있습니다. 또한 민간 기업은 판매 또는 커버리지 또는 당일 판매를 제공하지 않습니다. ESOs 종업원 스톡 옵션 회계. 데이비드 하퍼 신뢰도와의 관련성 회사는 종업원 스톡 옵션을 지불할지 여부에 대한 열띤 논쟁을 재검토하지 않습니다. , 우리는 두 가지를 확립해야한다. 첫째, 재무 회계 기준위원회 FASB의 전문가들은 전자 세금 계산서 이후 옵션 비용을 요구하기를 원했다. 1990 년대에 정치적 압박에도 불구하고 IASB가 미국 회계 기준과 국제 회계 기준 간의 융합을 의도적으로 추진했기 때문에 국제 회계 기준위원회가 요구할 때 지출은 다소 피할 수 없게되었다. 관련 독서에 대한 논의는 Option Expenses를 참조. 둘째, 회계 정보의 관련성 및 신뢰성의 두 가지 주요 특성에 관한 합법적 인 토론 재무 제표는 회사가 발생시킨 모든 재료비를 포함 할 때 관련 표준을 제시합니다. - 옵션이 비용임을 심각하게 부정하는 사람은 없습니다. 재무 제표의보고 된 비용이 표준을 달성합니다 신뢰도와 신뢰성의이 두 가지 특성은 종종 회계 프레임 워크에서 충돌합니다. 예를 들어, 부동산 가격은 역사적 비용이 더 많이 소요되지만 시장 가치보다 덜 적합하기 때문에 역사적 비용으로 실행됩니다. 우리는 r으로 측정 할 수 있습니다. 신뢰성을 우선시 함 옵션 비용을 일관된 정확성으로 측정 할 수 없다고 주장 FASB는 관련성의 우선 순위를 정하기를 원하면서 비용을 포착하는 것이 정확하다는 것은 정확하게 생략하는 것이 정확하다는 것보다 옳습니다 그것의 전부입니다. 그러나 현재는 인정되지 않습니다. 2004 년 3 월 현재 기준 FAS 123에 공시가 필요하지만 공시가 필요하지 않습니다. 이것은 옵션 비용 추정치가 각주로 공개되어야 함을 의미하지만 비용으로 인식 할 필요가 없습니다 보고 된 이익 이익 또는 순이익을 감소시킬 수입 명세서 이것은 대부분의 회사가 실제로 수백 개의 EPS가 수행 한 것처럼 옵션을 인식하지 않는 한 주당 EPS 수입을 네 번보고 함을 의미합니다. 소득 계산서 1 기본 EPS 2 희석 된 EPS.1 프로 형식 기본 EPS 2 프로 Forma 희석 EPS. 희석 EPS 캡처 일부 옵션 - Th 늙고 돈 있음 EPS 계산의 주요 과제는 잠재적 인 희석입니다. 구체적으로, 과거에 부여 된 구형 옵션은 언제든지 보통주로 쉽게 전환 될 수있는 미사용이지만 행사되지 않은 옵션으로 무엇을합니까? 스톡 옵션뿐만 아니라 전환 사채 및 일부 파생 상품도 희석 EPS는 아래에 표시된 자사주 법을 사용하여 잠재적 희석을 포착하려고합니다. 가상의 회사는 100,000 개의 보통주를 보유하고 있지만 10,000 개의 뛰어난 옵션을 모두 보유하고 있습니다. 돈 즉, 그들은 행사 가격이 7로 부여되었지만 이후 주식은 20으로 증가했습니다. 기본 EPS 순이익 보통주는 300,000 100,000 주당 3 회 희석 주당 순이익은 다음과 같은 질문에 가상으로 응답하는 방법을 사용합니다. 모든 주식 옵션이 오늘 행사 된 경우 많은 공통 주식이 우수 할 것입니다. 위에서 논의한 예에서 운동만으로는 10,000 개의 공통 샤를 추가 할 것입니다 그러나 시뮬레이션 된 운동은 옵션 당 7 회의 추가 현금 운동 수익과 함께 세금 혜택을 제공 할 것입니다. 이 경우 회사는 옵션 이득 (이 경우에는 과세 대상 소득)을 줄이기 위해 실제 현금입니다. , 행사 당 옵션 13 왜 IRS가 동일한 소득에 대해 평소 소득세를 납부 할 옵션 보유자로부터 세금을 징수 할 것이기 때문에 세제 혜택은 비 자격 스톡 옵션을 의미합니다. 소위 인센티브 스톡 옵션은 ISO가 아닐 수도 있습니다 회사에 대한 세금 공제가 있지만 20 개 미만의 옵션에는 ISO가 있습니다. 자사주 법에 따라 100,000 개의 보통주가 103,900 희석 주가되는 방법을 봅니다. 모의 실험을 기반으로합니다. 현금 옵션으로이 자체가 기본 10,000 주를 추가하지만, 회사는 운동 수익 7 만 7 개, 옵션 당 5 행사 가격 및 52,000의 현금 세금 혜택을 얻습니다. 13 이익 x 40 세율 5 20 per per 옵션 그것은 무려 12 20 현금 리베이트, 말하자면, 총 리베이트 122,000에 대해 시뮬레이션을 완료하기 위해, 우리는 모든 여분의 돈을 주식 구입에 사용한다고 가정합니다. 주당 20 달러의 현재 가격으로, 회사는 6,100 주를 구매합니다. 요약하면, 10,000 개의 옵션을 전환하면 3,900 개의 순 추가 주식이 생깁니다. 10,000 개의 옵션에서 6,100 개의 자사주를 마이너스로 전환 한 경우 실제 주가는 M, 현재 시장 가격, E 행사 가격, T 세율 및 N 옵션을 행사할 수 있습니다. 프로 Forma EPS는 올해 부여되는 새로운 옵션을 포착합니다. 희석 EPS가 지난 해에 부여 된 미결제 또는 기존 In-The-Money 옵션의 효과를 포착하는 방법을 검토했습니다. 그러나 현재 회계 연도에 부여 된 옵션 즉, 행사 가격이 주식 가격과 같다고 가정 할 때 본질 가치가 0이지만 시간 가치가 있기 때문에 비용이 많이 든다. 답은 옵션 가격 결정 모델을 사용하여 보고 된 순이익을 줄이기위한 비 현금 지출 자기 주식 법이 주식을 추가하여 EPS 비율의 분모를 증가시키는 반면, pro 형식의 비용은 EPS의 분자를 감소시킨다. 일부는 희석 된 EPS 통합을 제안하면서 비용 지출이 두 배로 계산되지 않는 것을 볼 수있다. 기존 옵션 보조금은 새로운 보조금을 통합하는 반면, 우리는이 시리즈의 다음 두 회에서 Black-Scholes와 binomial이라는 두 가지 주요 모델을 검토합니다. 그러나 그 효과는 일반적으로 사이에있는 비용의 공정 가치 추정치를 산출하는 것입니다 20 및 50 주가를 요구하는 제안 된 회계 규칙은 매우 상세하며, 표제는 부여 일의 공정 가치입니다. FASB는 FASB가 부여 시점에 옵션의 공정 가치를 추정하도록 요구하기를 원합니다. 그 비용을 손익 계산서 아래의 그림을 위에서 살펴본 가상의 회사와 비교해보십시오. 1 희석 주당 순이익은 조정 당기 순이익 290,000 주를 희석 주주 103,900 주로 나누어 계산 한 것입니다. 그러나 추정치 하에서는 희석 주주가 다를 수 있습니다. 자세한 내용은 아래 기술 노트를 참조하십시오. 희석 주식이 이전에 부여 된 옵션의 행사를 모의 실험하는 둘째, 우리는 추가로 5,000 개의 옵션이 당해 연도에 부여되었다고 가정했습니다. 우리 모델 추정치가 20 주가의 40 % 또는 옵션 당 8 개 총 비용은 40,000입니다. 셋째, 옵션이 4 년 내에 절벽 조끼가 발생하기 때문에 향후 4 년 동안 비용을 상각 해드립니다. 이것은 직원의 행동이 일치한다는 원리입니다. 서비스는 가득 기간에 걸쳐서 수행되므로 비용은 그 기간에 걸쳐 분산 될 수 있습니다. 우리가 설명하지는 않았지만, 회사는 모 거래 옵션을 예상하여 비용을 절감 할 수 있습니다 예를 들어, 회사는 부여 된 옵션 20 개가 몰수되고 그에 따라 비용을 절감 할 것으로 예측할 수 있습니다. 옵션 보조금에 대한 당사의 현재 연간 비용은 10,000이며, 40,000 개의 비용 중 처음 25 개입니다. 따라서 당사의 수정 순이익은 290,000 우리는이를 보통주와 희석 주로 나누어 두 번째 공식 EPS 수를 산출합니다. 각주에 공시해야하며 12 월 15 일 이후에 시작하는 회계 연도의 손익 계산서에 승인이 필요합니다 , 2004.A 용감한 최종 기술 노트 우리는 희석 EPS 및 예측 식 희석 EPS보고 된 희석 EPS 계산에 대해 동일한 희석 주식을 사용했음을 언급할만한 전문성이 있음 기술적으로 희석 된 ESP 항목 iv 재무 보고서에 따르면, 주식 기초는 추가로 상환되지 않은 보상 비용으로 구입할 수있는 주식수만큼 증가합니다. 따라서 첫 해에는 40,000 개의 옵션 비용 중 10,000 개만이 부과되었으므로 나머지 30,000 명은 추가로 1,500 개의 주식을 재구매 할 수 있습니다 30,000 20 첫 해에는 첫 번째 연도에 총 희석액 105,400의 희석 주당 순이익과 희석 주당 순이익 2 75 그러나 4 년차는 다른 모든 조건이 동일하며 위의 2 79는 우리가 이미 4 만개의 비용 지출을 완료했을 때 정확할 것입니다. 결론 옵션 비용은 옵션 비용을 추정하기위한 최선의 노력 일뿐입니다. 옵션은 비용이며, 계산은 아무것도 계산하지 않는 것이 낫습니다. 그러나 비용 추정은 정확하지 않습니다. 당사를 고려하십시오. 위에서 주식이 내년 6 월까지 비워져 거기에 머물렀다면 어떻게 될까? 그러면 옵션은 전혀 쓸모 없게 될 것이고, 우리의 비용 견적은 상당히 과장 될 것입니다. EPS가 과소 평가되는 동안 반대로 주가가 예상보다 좋으면 EPS 수치가 과장되었습니다. 재고 기반 보상 계산 방법. 존 Foxx Stockbyte Getty Images. Stock 기초 형 보상 또는 주식 매수 선택권은 종업원에게 일정 기간 동안 용역을 수행하도록 요구합니다. 가득 기간은 회사 주식을 구입할 권리를 갖습니다. 옵션은 특정 일자 행사 일에 행사되어야하며 기본 주식은 특정 가격 운동, 목표 또는 옵션 가격 회사의 경우 옵션 발행일로부터 시작하여 직원의 가득 기간 동안 비용을 할당해야하기 때문에 옵션을 가치있게 평가해야합니다. Black-Scholes 방법은 일반적으로 가치 스톡 옵션 수식에는 스톡 옵션의 가치를 계산하기위한 특정 변수의 입력이 필요합니다. 방정식이 복잡한 반면, e 옵션의 값은 간단합니다. 필요한 것들. 블랙 - 숄즈 계산기 목록. 주식 기준 보상을 계산하기위한 블랙 - 숄즈 방법 사용. 온라인에서 사용할 수있는 계산기 목록을 얻기 위해 블랙 숄즈 계산기를 검색하십시오. 스톡 옵션 값은 수식에 입력 된 변수의 정확도에 따라 달라지며 옵션 값은 사용 된 계산기에 따라 다를 수 있습니다. 전반적으로 계산기가 제공하는 대답은 스톡 옵션의 가치를 추정 한 것입니다. 주식 기준 보상 문서의 주식 및 보유 기간 옵션 행사까지의 행사 가격 및 기간은 귀하가 제공하는 스톡 옵션에 대한 세부 정보가있는 고용주가 제공 한 문서에서 얻을 수 있습니다. 연구 및 구하기 주식의 현재 가격과 연간 무위험 수익률 주식의 현재 가격과 연간 무위험 이자율은 모든 주식 일일 이자율과 주가 정보를 제공하는 유익한 뉴스 소스 예를 들어 무위험 이자율의 경우 스톡 옵션의 보유 기간과 동일한 만기가있는 재무부 채권의 금리를 주식의 연간 변동성 가격이 변수는 값에 도달하기 위해 높은 수준의 수학 계산이 필요하기 때문에 모든 변수 중 가장 복잡합니다. 연간 변동성 계산을 용이하게하는 주가 변동성 계산기를 검색하십시오. 연간 변동성 값에 대해 입력해야합니다 1 년 동안의 주식 일일 종가 주간 또는 월간과 같은 더 짧은 기간에 일일 가격 간격으로 대체 할 수도 있습니다. 백분율로 표시 한 값은 백분율로 나눠서 소수점으로 변환 할 수 있습니다 또는 백분율로 변환하려면 100을 곱한 십진수로 표현 된 경우 올바른 형식의 변수를 계산기의 올바른 데이터 입력 필드에 입력하고 계산기의 수식은 값을 산출해야합니다. 수식은 주식의 한 주식 구입에 대한 값을 산출합니다. 스톡 옵션의 전체 가치를 얻으려면 계산기 s 값에 옵션을 구입할 수있는 주식 수를 곱하십시오 .